퇴직금 세금 계산 방법 2025
퇴직금은 오랜 기간 근무한 근로자에게 퇴직 시 지급되는 금액으로, 일정한 조건을 충족하면 퇴직소득세가 부과됩니다. 퇴직소득세는 일반 소득세와는 다른 방식으로 계산되며, 퇴직금 총액, 근속연수, 퇴직소득공제 등을 고려하여 계산됩니다. 이번 글에서는 퇴직금 세금을 계산하는 방법과 퇴직소득세 절세 방법에 대해 설명드리겠습니다.
퇴직소득세 계산 공식
퇴직소득세는 아래와 같은 공식으로 계산됩니다.
퇴직소득세 = [(퇴직소득과세표준 × 세율) – 누진공제액] × 1.2
- 퇴직소득과세표준 = [(퇴직금 – 퇴직소득공제) ÷ 근속연수] × 근속연수
- 세율과 누진공제액은 퇴직소득과세표준 구간에 따라 다르게 적용됩니다.
퇴직소득세 계산 단계
1. 퇴직소득공제 계산
퇴직소득공제는 퇴직금에서 공제되는 금액으로, 근속연수에 따라 공제액이 달라집니다.
- 근속연수 5년 이하: 1년에 대해 120만 원 공제
- 근속연수 5년 초과 ~ 10년 이하: 1년에 대해 180만 원 공제
- 근속연수 10년 초과 ~ 20년 이하: 1년에 대해 240만 원 공제
- 근속연수 20년 초과: 1년에 대해 300만 원 공제
2. 퇴직소득과세표준 계산
퇴직소득과세표준은 다음과 같은 방식으로 계산됩니다.
퇴직소득과세표준 = [(퇴직금 – 퇴직소득공제) ÷ 근속연수] × 근속연수
3. 퇴직소득세율 적용
퇴직소득과세표준에 따라 다음과 같은 세율이 적용됩니다.
| 퇴직소득과세표준 (과세표준) | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 800만 원 이하 | 6% | 0 |
| 800만 원 ~ 7,000만 원 | 15% | 72만 원 |
| 7,000만 원 ~ 1억 2천만 원 | 24% | 522만 원 |
| 1억 2천만 원 ~ 4억 6천만 원 | 35% | 1,490만 원 |
| 4억 6천만 원 초과 | 42% | 3,766만 원 |
4. 최종 퇴직소득세 계산
최종 퇴직소득세는 다음과 같이 계산합니다.
퇴직소득세 = [(퇴직소득과세표준 × 세율) – 누진공제액] × 1.2
퇴직소득세 계산 예시
예시: 퇴직금이 1억 원, 근속연수가 20년인 경우
- 퇴직소득공제 계산
처음 5년: 5 × 120만 원 = 600만 원
5년 초과 ~ 10년까지: 5 × 180만 원 = 900만 원
10년 초과 ~ 20년까지: 10 × 240만 원 = 2400만 원
총 퇴직소득공제 = 600만 원 + 900만 원 + 2400만 원 = 3900만 원 - 퇴직소득과세표준 계산
퇴직소득과세표준 = [(1억 원 – 3900만 원) ÷ 20년] × 20년 = 6100만 원 - 퇴직소득세율 적용
과세표준 6100만 원에 해당하는 세율은 15%이고, 누진공제액은 72만 원입니다.
퇴직소득세 = [(6100만 원 × 15%) – 72만 원] × 1.2 = 약 1,011만 원
계산 결과: 최종 퇴직소득세는 약 1,011만 원입니다.
퇴직소득세 절세 방법
- 근속 연수 늘리기: 근속 연수를 길게 유지하면 퇴직소득공제액이 증가해 세금 부담이 줄어듭니다.
- 퇴직연금제도 활용하기: 퇴직금을 연금 형태로 받는 퇴직연금제도를 이용하면 일시금으로 받을 때보다 세금 부담이 줄어들 수 있습니다.
- 퇴직 시기 조정: 소득이 적은 해에 퇴직하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
- 기타 절세 방법: 전문가의 조언을 받아 퇴직소득세를 줄일 수 있는 다양한 절세 방법을 검토해 보는 것도 좋습니다.
퇴직금 세금 계산 방법 요약
퇴직소득세는 퇴직금에서 퇴직소득공제를 차감한 후 근속연수와 세율을 적용해 계산됩니다. 퇴직소득세를 절세하기 위해서는 근속연수를 길게 유지하거나 퇴직연금제도를 활용하는 방법을 고려할 수 있습니다. 퇴직소득세 계산은 복잡할 수 있으므로, 정확한 계산을 위해서는 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.